Постановление Администрации г. Ноябрьска от 17.07.2014 N П-755 "Об утверждении Методики оценки эффективности предоставляемых налоговых льгот по местным налогам"
МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ ГОРОД НОЯБРЬСК
АДМИНИСТРАЦИЯ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 17 июля 2014 г. № П-755
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ
НАЛОГАМ
В соответствии со статьей 64 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 56 Налогового кодекса Российской Федерации, решением Городской Думы муниципального образования город Ноябрьск от 21.11.2013 № 632-Д "О ставках земельного налога на территории муниципального образования город Ноябрьск", решением Городской Думы муниципального образования город Ноябрьск от 30.08.2005 № 588-Д "Об установлении налога на имущество физических лиц", руководствуясь Уставом муниципального образования город Ноябрьск, Администрация города Ноябрьска постановляет:
1. Утвердить Методику оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам согласно приложению к настоящему постановлению.
2. Уполномочить департамент финансов Администрации города Ноябрьска проводить оценку эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам.
3. Признать утратившим силу постановление Администрации города от 30.09.2010 № П-1815 "Об утверждении Методики оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот".
4. Управлению делами Администрации города Ноябрьска (Дьяченко Е.Л.) обеспечить опубликование настоящего постановления в городской общественно-политической газете "Северная вахта".
5. Отделу информатизации Администрации города Ноябрьска (Потупало В.И.) обеспечить размещение настоящего постановления на официальном сайте Администрации города Ноябрьска в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
6. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
Глава Администрации города
Ж.А.БЕЛОЦКАЯ
Приложение
Утверждена
постановлением
Администрации города
от 17.07.2014 № П-755
МЕТОДИКА
ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К
ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ
1. Общие положения
1.1. Методика оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам (далее - Методика) разработана в целях осуществления оценки обоснованности и эффективности применения налоговых льгот и регламентирует порядок проведения оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам (далее - оценка эффективности налоговых льгот), определяет критерии и показатели оценки эффективности налоговых льгот по отдельным категориям налогоплательщиков.
1.2. Для целей настоящей Методики применяются следующие понятия:
- планируемая к предоставлению налоговая льгота - налоговая льгота по местным налогам, установление которой инициируется заинтересованными лицами;
- предоставляемая налоговая льгота - налоговая льгота по местным налогам, установленная решениями Городской Думы.
1.3. Проведение оценки эффективности налоговых льгот направлено на оптимизацию перечня действующих налоговых льгот, проведение эффективной социальной политики и обеспечение оптимального выбора объектов для предоставления поддержки со стороны органов местного самоуправления в форме налоговых льгот.
2. Порядок оценки эффективности налоговых льгот
2.1. Оценка эффективности налоговых льгот производится департаментом финансов Администрации города Ноябрьска (далее - департамент финансов) в разрезе видов налогов по каждой категории налогоплательщиков, которой предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
2.2. Источниками информации для расчетов оценки эффективности налоговых льгот могут служить данные налоговой, статистической и финансовой отчетности, сведения, предоставленные структурными подразделениями Администрации города Ноябрьска, а также данные, предоставленные налогоплательщиками, использующими налоговые льготы по местным налогам, и лицами, инициирующими их установление, заверенные органами статистики и (или) налоговыми органами, а также иная достоверная информация.
2.3. Определение объема предоставляемых налоговых льгот по местным налогам осуществляется на основании сведений, предоставленных налоговым органом.
Определение объема планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам осуществляется на основании сведений, предоставленных лицами, инициирующими установление налоговой льготы, и данных, предоставленных прочими источниками информации, указанными в пункте 2.2 настоящей Методики.
Определение объема планируемых к предоставлению налоговых льгот производится по следующей формуле:
Опнл = Бн * (Снд - Снл),
где:
Опнл - объем планируемых к предоставлению налоговых льгот;
Бн - размер налогооблагаемой базы, на которую распространяется действие льготы;
Снд - ставка налога в действующих условиях;
Снл - ставка налога льготная.
В случае предоставления льготы в виде освобождения от налогообложения части налогооблагаемой базы объем планируемых к предоставлению налоговых льгот определяется по формуле:
Опнл = Ссн * Снд,
где:
Ссн - сумма сокращения налогооблагаемой базы;
Снд - ставка налога в действующих условиях.
2.4. Для оценки эффективности налоговых льгот в обязательном порядке учитывается соответствие налоговых льгот одному из следующих критериев:
- бюджетная эффективность - оценка результата хозяйственной деятельности категорий налогоплательщиков, которым предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы, с точки зрения влияния на доходы и расходы местного бюджета;
- социальная эффективность - оценка степени достижения социально значимого эффекта, которая выражается в изменении качества и объема предоставляемых услуг в результате реализации налогоплательщиками системы мер, направленных на повышение уровня жизни населения (рост заработной платы, создание новых рабочих мест, улучшение условий труда, создание льготных условий для оплаты услуг незащищенным слоям населения).
В качестве эффекта от предоставления налоговых льгот, используемого при расчете бюджетной эффективности, рассматривается прирост налоговых поступлений в бюджет муниципального образования город Ноябрьск (далее - местный бюджет), связанный с предоставлением налоговой льготы, экономия средств местного бюджета.
В качестве эффекта от предоставления налоговых льгот, используемого при расчете социальной эффективности рассматривается:
1) повышение уровня жизни населения города Ноябрьска (в денежном выражении) в результате введения налоговых льгот;
2) увеличение денежных средств, расходуемых отдельными категориями налогоплательщиков на социально значимые для города Ноябрьска цели в связи с предоставлением налоговых льгот.
2.5. Для оценки бюджетной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот (далее - бюджетная эффективность) используются показатели, предусмотренные пунктами 2.6, 2.7 настоящей Методики.
Предоставляемая (планируемая к предоставлению) налоговая льгота должна соответствовать одному из указанных показателей.
2.6. Показатель "Сокращение расходов местного бюджета".
Данный показатель предусматривает снижение налоговой нагрузки на предприятия, учреждения и организации, расположенные на территории города Ноябрьска и полностью или частично финансируемые из местного бюджета.
Оценка соответствия предоставляемой (планируемой к предоставлению) налоговой льготы показателю осуществляется на основании расчета, в котором следует определить:
1) налоговую нагрузку на предприятие, учреждение и организацию, расположенную на территории города Ноябрьска, по налогу, по которому предоставляется (планируется к предоставлению) льгота;
2) объемы финансирования из местного бюджета, в том числе в части, идущей на уплату налога.
Налоговая льгота признается эффективной в случае, если расходы местного бюджета будут сокращены в размере, превышающем или равном потерям местного бюджета от предоставления льготы.
2.7. Показатель "Финансово-экономическое оздоровление организаций отдельных производственных отраслей".
Данный показатель предусматривает:
1) производство новых конкурентоспособных видов продукции;
2) освоение и введение в действие нового оборудования, объектов производственного назначения, технологических процессов и производственных мощностей;
3) реконструкция производственных помещений, помещений для предоставления услуг, инженерных коммуникаций, систем энергообеспечения;
4) внедрение в деятельность организации изобретений рационализаторских предложений, инновационных технологий;
5) рост объемов производства продукции (работ, услуг) в натуральном и стоимостном выражении;
6) расширение ассортимента продукции (работ, услуг);
7) снижение стоимости товаров (предоставляемых услуг);
8) увеличение перечислений налоговых платежей в бюджеты всех уровней.
2.8. Оценка бюджетной эффективности осуществляется на основании сравнения временных потерь местного бюджета с предполагаемым фактическим эффектом от предоставления налоговой льготы (увеличение объема производства, рост средней заработной платы, увеличение численности работающих, прирост налоговых поступлений по другим налогам и т.д.).
2.9. Социальная эффективность предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот (далее - социальная эффективность) признается положительной, если предоставление налоговых льгот направлено на достижение одной из следующих целей:
1) поддержка малообеспеченных и социально незащищенных категорий граждан;
2) поддержка организаций, осуществляющих предоставление на территории муниципального образования город Ноябрьск услуг в сфере культуры и искусства, физической культуры и спорта, образования, здравоохранения, социальной защиты населения.
2.10. Бюджетная эффективность не определяется, а социальная эффективность принимается равной размеру предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, для физических лиц, не являющихся предпринимателями без образования юридического лица.
2.11. Оценка бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот производится в следующие сроки:
1) по налоговым льготам, планируемым к предоставлению, в течение двух месяцев со дня предоставления лицами, инициирующими установление льготы, полного пакета документов (по запросу департамента финансов);
2) по предоставленным налоговым льготам по состоянию на конец отчетного года, в срок до 01 октября года, следующего за отчетным.
3. Использование материалов оценки эффективности налоговых
льгот
3.1. Результаты оценки эффективности налоговых льгот используются для:
1) разработки проекта местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период;
2) своевременного принятия мер по отмене неэффективных налоговых льгот;
3) разработки предложений Администрации города Ноябрьска по совершенствованию мер по поддержке отдельных категорий налогоплательщиков;
4) установления налоговых льгот по местным налогам.
3.2. Результаты оценки эффективности налоговых льгот и данные об объемах предоставленных налоговых льгот по местным налогам подлежат размещению на официальном сайте Администрации города Ноябрьска в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделе "Муниципальные финансы".
------------------------------------------------------------------
МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ ГОРОД НОЯБРЬСК
АДМИНИСТРАЦИЯ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 17 июля 2014 г. № П-755
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ
НАЛОГАМ
В соответствии со статьей 64 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 56 Налогового кодекса Российской Федерации, решением Городской Думы муниципального образования город Ноябрьск от 21.11.2013 № 632-Д "О ставках земельного налога на территории муниципального образования город Ноябрьск", решением Городской Думы муниципального образования город Ноябрьск от 30.08.2005 № 588-Д "Об установлении налога на имущество физических лиц", руководствуясь Уставом муниципального образования город Ноябрьск, Администрация города Ноябрьска постановляет:
1. Утвердить Методику оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам согласно приложению к настоящему постановлению.
2. Уполномочить департамент финансов Администрации города Ноябрьска проводить оценку эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам.
3. Признать утратившим силу постановление Администрации города от 30.09.2010 № П-1815 "Об утверждении Методики оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот".
4. Управлению делами Администрации города Ноябрьска (Дьяченко Е.Л.) обеспечить опубликование настоящего постановления в городской общественно-политической газете "Северная вахта".
5. Отделу информатизации Администрации города Ноябрьска (Потупало В.И.) обеспечить размещение настоящего постановления на официальном сайте Администрации города Ноябрьска в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
6. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
Глава Администрации города
Ж.А.БЕЛОЦКАЯ
Приложение
Утверждена
постановлением
Администрации города
от 17.07.2014 № П-755
МЕТОДИКА
ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К
ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ
1. Общие положения
1.1. Методика оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам (далее - Методика) разработана в целях осуществления оценки обоснованности и эффективности применения налоговых льгот и регламентирует порядок проведения оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам (далее - оценка эффективности налоговых льгот), определяет критерии и показатели оценки эффективности налоговых льгот по отдельным категориям налогоплательщиков.
1.2. Для целей настоящей Методики применяются следующие понятия:
- планируемая к предоставлению налоговая льгота - налоговая льгота по местным налогам, установление которой инициируется заинтересованными лицами;
- предоставляемая налоговая льгота - налоговая льгота по местным налогам, установленная решениями Городской Думы.
1.3. Проведение оценки эффективности налоговых льгот направлено на оптимизацию перечня действующих налоговых льгот, проведение эффективной социальной политики и обеспечение оптимального выбора объектов для предоставления поддержки со стороны органов местного самоуправления в форме налоговых льгот.
2. Порядок оценки эффективности налоговых льгот
2.1. Оценка эффективности налоговых льгот производится департаментом финансов Администрации города Ноябрьска (далее - департамент финансов) в разрезе видов налогов по каждой категории налогоплательщиков, которой предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
2.2. Источниками информации для расчетов оценки эффективности налоговых льгот могут служить данные налоговой, статистической и финансовой отчетности, сведения, предоставленные структурными подразделениями Администрации города Ноябрьска, а также данные, предоставленные налогоплательщиками, использующими налоговые льготы по местным налогам, и лицами, инициирующими их установление, заверенные органами статистики и (или) налоговыми органами, а также иная достоверная информация.
2.3. Определение объема предоставляемых налоговых льгот по местным налогам осуществляется на основании сведений, предоставленных налоговым органом.
Определение объема планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам осуществляется на основании сведений, предоставленных лицами, инициирующими установление налоговой льготы, и данных, предоставленных прочими источниками информации, указанными в пункте 2.2 настоящей Методики.
Определение объема планируемых к предоставлению налоговых льгот производится по следующей формуле:
Опнл = Бн * (Снд - Снл),
где:
Опнл - объем планируемых к предоставлению налоговых льгот;
Бн - размер налогооблагаемой базы, на которую распространяется действие льготы;
Снд - ставка налога в действующих условиях;
Снл - ставка налога льготная.
В случае предоставления льготы в виде освобождения от налогообложения части налогооблагаемой базы объем планируемых к предоставлению налоговых льгот определяется по формуле:
Опнл = Ссн * Снд,
где:
Ссн - сумма сокращения налогооблагаемой базы;
Снд - ставка налога в действующих условиях.
2.4. Для оценки эффективности налоговых льгот в обязательном порядке учитывается соответствие налоговых льгот одному из следующих критериев:
- бюджетная эффективность - оценка результата хозяйственной деятельности категорий налогоплательщиков, которым предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы, с точки зрения влияния на доходы и расходы местного бюджета;
- социальная эффективность - оценка степени достижения социально значимого эффекта, которая выражается в изменении качества и объема предоставляемых услуг в результате реализации налогоплательщиками системы мер, направленных на повышение уровня жизни населения (рост заработной платы, создание новых рабочих мест, улучшение условий труда, создание льготных условий для оплаты услуг незащищенным слоям населения).
В качестве эффекта от предоставления налоговых льгот, используемого при расчете бюджетной эффективности, рассматривается прирост налоговых поступлений в бюджет муниципального образования город Ноябрьск (далее - местный бюджет), связанный с предоставлением налоговой льготы, экономия средств местного бюджета.
В качестве эффекта от предоставления налоговых льгот, используемого при расчете социальной эффективности рассматривается:
1) повышение уровня жизни населения города Ноябрьска (в денежном выражении) в результате введения налоговых льгот;
2) увеличение денежных средств, расходуемых отдельными категориями налогоплательщиков на социально значимые для города Ноябрьска цели в связи с предоставлением налоговых льгот.
2.5. Для оценки бюджетной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот (далее - бюджетная эффективность) используются показатели, предусмотренные пунктами 2.6, 2.7 настоящей Методики.
Предоставляемая (планируемая к предоставлению) налоговая льгота должна соответствовать одному из указанных показателей.
2.6. Показатель "Сокращение расходов местного бюджета".
Данный показатель предусматривает снижение налоговой нагрузки на предприятия, учреждения и организации, расположенные на территории города Ноябрьска и полностью или частично финансируемые из местного бюджета.
Оценка соответствия предоставляемой (планируемой к предоставлению) налоговой льготы показателю осуществляется на основании расчета, в котором следует определить:
1) налоговую нагрузку на предприятие, учреждение и организацию, расположенную на территории города Ноябрьска, по налогу, по которому предоставляется (планируется к предоставлению) льгота;
2) объемы финансирования из местного бюджета, в том числе в части, идущей на уплату налога.
Налоговая льгота признается эффективной в случае, если расходы местного бюджета будут сокращены в размере, превышающем или равном потерям местного бюджета от предоставления льготы.
2.7. Показатель "Финансово-экономическое оздоровление организаций отдельных производственных отраслей".
Данный показатель предусматривает:
1) производство новых конкурентоспособных видов продукции;
2) освоение и введение в действие нового оборудования, объектов производственного назначения, технологических процессов и производственных мощностей;
3) реконструкция производственных помещений, помещений для предоставления услуг, инженерных коммуникаций, систем энергообеспечения;
4) внедрение в деятельность организации изобретений рационализаторских предложений, инновационных технологий;
5) рост объемов производства продукции (работ, услуг) в натуральном и стоимостном выражении;
6) расширение ассортимента продукции (работ, услуг);
7) снижение стоимости товаров (предоставляемых услуг);
8) увеличение перечислений налоговых платежей в бюджеты всех уровней.
2.8. Оценка бюджетной эффективности осуществляется на основании сравнения временных потерь местного бюджета с предполагаемым фактическим эффектом от предоставления налоговой льготы (увеличение объема производства, рост средней заработной платы, увеличение численности работающих, прирост налоговых поступлений по другим налогам и т.д.).
2.9. Социальная эффективность предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот (далее - социальная эффективность) признается положительной, если предоставление налоговых льгот направлено на достижение одной из следующих целей:
1) поддержка малообеспеченных и социально незащищенных категорий граждан;
2) поддержка организаций, осуществляющих предоставление на территории муниципального образования город Ноябрьск услуг в сфере культуры и искусства, физической культуры и спорта, образования, здравоохранения, социальной защиты населения.
2.10. Бюджетная эффективность не определяется, а социальная эффективность принимается равной размеру предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, для физических лиц, не являющихся предпринимателями без образования юридического лица.
2.11. Оценка бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот производится в следующие сроки:
1) по налоговым льготам, планируемым к предоставлению, в течение двух месяцев со дня предоставления лицами, инициирующими установление льготы, полного пакета документов (по запросу департамента финансов);
2) по предоставленным налоговым льготам по состоянию на конец отчетного года, в срок до 01 октября года, следующего за отчетным.
3. Использование материалов оценки эффективности налоговых
льгот
3.1. Результаты оценки эффективности налоговых льгот используются для:
1) разработки проекта местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период;
2) своевременного принятия мер по отмене неэффективных налоговых льгот;
3) разработки предложений Администрации города Ноябрьска по совершенствованию мер по поддержке отдельных категорий налогоплательщиков;
4) установления налоговых льгот по местным налогам.
3.2. Результаты оценки эффективности налоговых льгот и данные об объемах предоставленных налоговых льгот по местным налогам подлежат размещению на официальном сайте Администрации города Ноябрьска в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделе "Муниципальные финансы".
------------------------------------------------------------------